各地專員辦積極提高會計監(jiān)督工作成效(7)

來 源：未知發(fā)表日期：2011-12-05

　　在點(diǎn)面結(jié)合上，加大檢查覆蓋面，全面開展對證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管工作，努力實(shí)現(xiàn)“三年輪查一遍”的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)開展對新設(shè)立、合并的事務(wù)所的檢查，落實(shí)分類管理各項措施，積極探索對事務(wù)所內(nèi)部管理、風(fēng)險控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的綜合評價工作，做到面上保完成、點(diǎn)上出精品。

　　在互動對接上，一是將“點(diǎn)對點(diǎn)”工作與會計信息質(zhì)量檢查互動對接，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮行業(yè)審計的輻射作用。二是將延伸企業(yè)檢查與重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)互動對接，促進(jìn)國家財稅政策和制度的有效落實(shí)，保護(hù)好國家和投資者利益。三是主動“走出去”， 積極參加部里統(tǒng)一組織的交叉檢查，全面鍛煉隊伍，積累經(jīng)驗提升能力。四是主動與兄弟專員辦交流協(xié)作，形成檢查合力，放大監(jiān)督成效，提升監(jiān)督質(zhì)量。

　　在突出重點(diǎn)上，按照部署工作安排，圍繞社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，精心選擇重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)作為“點(diǎn)對點(diǎn)”延伸檢查和會計信息質(zhì)量檢查的重點(diǎn)，集中優(yōu)勢力量，出重拳創(chuàng)亮點(diǎn)。

　　在放大成效方面，制定切實(shí)可行的目標(biāo)任務(wù)，明確要求把信息調(diào)研和成果利用工作放在突出位置，認(rèn)真分析會計信息失真的原因，研究從源頭上治理的措施，及時總結(jié)會計監(jiān)督的成功經(jīng)驗，努力實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督工作科學(xué)化精細(xì)化管理的新突破。

安徽專員辦：建立證券資格會計師事務(wù)所“三分類”行政監(jiān)督模式  

　  安徽專員辦為提高監(jiān)管效率、發(fā)揮監(jiān)督效應(yīng)，將所監(jiān)管的證券資格會計師事務(wù)所及分所劃分為三類，根據(jù)其不同特點(diǎn)有區(qū)別地開展行政監(jiān)督。

　　三類所：即成立不久、證券業(yè)務(wù)有待開展的事務(wù)所。該類事務(wù)所成立時間短，規(guī)模小，剛剛開展證券資格業(yè)務(wù)，尚未形成上市公司客戶。對該類所的監(jiān)管以掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和內(nèi)部控制質(zhì)量為主，監(jiān)管方式主要包括：（一）要求各所每季度以書面形式上報上一季度行政事務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的進(jìn)展情況。（二）不定期開展走訪、約談、調(diào)查等方式，掌握各所業(yè)務(wù)開展情況、內(nèi)部管理情況，特別是內(nèi)部質(zhì)量控制是否能與總所質(zhì)量控制保持一致等。（三）通過對同類所的對比分析、同類事項的關(guān)聯(lián)分析等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在低價競爭、違規(guī)轉(zhuǎn)接其他所問題客戶等問題。

　　二類所：規(guī)模較大、已開展部分證券業(yè)務(wù)的事務(wù)所。該類事務(wù)所證券資格業(yè)務(wù)有一定基礎(chǔ)、發(fā)展較為迅速，已擁有若干戶上市公司年報審計客戶。監(jiān)管方式主要包括：（一）定期約談事務(wù)所負(fù)責(zé)人，不定期調(diào)閱證券資格業(yè)務(wù)相關(guān)底稿，重點(diǎn)關(guān)注其按總所標(biāo)準(zhǔn)建立的質(zhì)量控制制度和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的框架與體系是否能夠得到有效運(yùn)行，它們是否能在保障執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下拓展業(yè)務(wù)。（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過開會、通告、座談、培訓(xùn)等方式，讓這些處于發(fā)展中的事務(wù)所及時了解國家最新出臺的政策、國內(nèi)其他大型事務(wù)所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、專員辦監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的主要問題等，促進(jìn)它們提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險意識，進(jìn)一步健康發(fā)展。

　　一類所：規(guī)模大、證券業(yè)務(wù)較多的總所。該類事務(wù)所在全國擁有一定數(shù)量的分所，業(yè)務(wù)規(guī)模較大，收入排靠前，證券業(yè)務(wù)市場覆蓋面廣。對該類所的監(jiān)管主要是熟知內(nèi)控制度、掌握動態(tài)情況、重點(diǎn)監(jiān)控，監(jiān)管方式主要包括：（一）堅持日常聯(lián)系。確定專人負(fù)責(zé)，熟悉該所事務(wù)內(nèi)部控制管理制度，了解該所新發(fā)布、修訂的管理制度和技術(shù)指導(dǎo)，熟知該所在會計行業(yè)管理網(wǎng)報備的動態(tài)和向我辦報備的具體情況，建立涵蓋該所上市客戶主要財務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫，掌握事務(wù)所動態(tài)情況。（二）要求定期報告。每個季度由所內(nèi)項目總監(jiān)向我辦報告一次工作，重點(diǎn)匯報執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、執(zhí)業(yè)中與客戶的主要分歧及解決方式、財務(wù)盡職調(diào)查開展情況、未保持承接業(yè)務(wù)情況等，及時了解該所業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀。（三）進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。不定期赴該所走訪約談，調(diào)閱審計底稿，同時加強(qiáng)與該所各分所所在地專員辦的聯(lián)系，重點(diǎn)關(guān)注該所如何在業(yè)務(wù)大規(guī)模擴(kuò)張的情況下保持較高的執(zhí)業(yè)水平，如何使各分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理趨于一致。