2017財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理情況

來(lái) 源：財(cái)政部網(wǎng)站發(fā)表日期：2018-10-30

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，2017年財(cái)政部組織35個(gè)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和21個(gè)財(cái)政廳（局）對(duì)17家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、74戶企業(yè)開(kāi)展了會(huì)計(jì)執(zhí)法聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查?，F(xiàn)將處理處罰及整改落實(shí)情況公告如下： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理處罰及整改落實(shí)情況 中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)移交線索，財(cái)政部組織駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）衡水分所審計(jì)某金融機(jī)構(gòu)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。 檢查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）衡水分所對(duì)某金融機(jī)構(gòu)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控測(cè)試等審計(jì)程序缺失，未對(duì)貸款分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行分析評(píng)價(jià)等審計(jì)程序，認(rèn)可了該金融機(jī)構(gòu)對(duì)信貸資產(chǎn)的五級(jí)分類結(jié)果，出具了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定，責(zé)令中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）撤銷衡水分所，并對(duì)2名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個(gè)月的行政處罰。 中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）已按照要求進(jìn)行整改。 中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 財(cái)政部組織駐云南省、新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和浙江、四川、貴州、黑龍江、河北省財(cái)政廳對(duì)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題如下： （一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 1.漢龍高速公路開(kāi)發(fā)有限公司綿遂高速公路綿陽(yáng)段已于2011年完工通車，但有關(guān)建設(shè)支出仍在在建工程和預(yù)付款項(xiàng)核算，余額分別為44,806.17萬(wàn)元和21,064.71萬(wàn)元，未及時(shí)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)和金融資產(chǎn)核算。四川分所未對(duì)工程完工狀態(tài)實(shí)施審計(jì)程序，未對(duì)工程是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)進(jìn)行判斷，導(dǎo)致了上述重大錯(cuò)報(bào)，超過(guò)了重要性水平。 2.北京業(yè)務(wù)部在對(duì)江蘇洋口港投資開(kāi)發(fā)有限公司2016年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，測(cè)試發(fā)現(xiàn)多計(jì)提折舊107.86萬(wàn)元，根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整，但調(diào)整分錄借貸方向錯(cuò)誤，導(dǎo)致被審計(jì)單位虛減利潤(rùn)總額215.72萬(wàn)元，超過(guò)實(shí)際執(zhí)行重要性水平。北京業(yè)務(wù)部在上述錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)未更正的情況下，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 （二）質(zhì)量控制方面。 部分審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)程序設(shè)計(jì)不恰當(dāng)，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，審計(jì)證據(jù)選取不充分、不適當(dāng)，職業(yè)判斷錯(cuò)誤，未充分關(guān)注報(bào)表列示和信息披露錯(cuò)誤，審計(jì)業(yè)務(wù)承接、保持和審計(jì)人員選派不當(dāng)，審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵等問(wèn)題。 （三）內(nèi)部治理方面。 總所和部分分所存在以往檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題落實(shí)不到位，總分所一體化管理存在不足，改制尚未完全到位等問(wèn)題。 （四）財(cái)務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問(wèn)題，北京業(yè)務(wù)部存在薪酬費(fèi)用化等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書(shū)。中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）正在按照要求進(jìn)行整改。 天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 財(cái)政部組織駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和北京、上海、江蘇?。ㄊ校┴?cái)政廳（局）及深圳市財(cái)政委員會(huì)對(duì)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題如下： （一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 江蘇沙鋼股份有限公司子公司江蘇利淮鋼鐵有限公司2016年度公司合并層面營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本均多抵銷3,508.56萬(wàn)元。天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所認(rèn)可了企業(yè)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，未發(fā)現(xiàn)上述錯(cuò)報(bào)。江蘇省醫(yī)藥有限公司自2009年開(kāi)始在營(yíng)業(yè)成本中預(yù)提醫(yī)院返利，至2016年末掛其他應(yīng)付款22,453.94萬(wàn)元。天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所審計(jì)底稿中，未見(jiàn)對(duì)該往來(lái)款進(jìn)行函證或執(zhí)行其他替代程序的記錄。 （二）質(zhì)量控制方面。 部分審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)程序設(shè)計(jì)不恰當(dāng)，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，審計(jì)證據(jù)選取不充分、不適當(dāng)，職業(yè)判斷錯(cuò)誤，未充分關(guān)注報(bào)表列示和信息披露錯(cuò)誤，審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵等問(wèn)題。 （三）內(nèi)部治理方面。 總所和部分分所存在總分所一體化管理不到位，內(nèi)部質(zhì)量控制流于形式等問(wèn)題。 （四）財(cái)務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、薪酬費(fèi)用化等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書(shū)。天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）已按照要求進(jìn)行整改。 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 財(cái)政部組織駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和山西、福建、重慶、云南、陜西?。ㄊ校┘靶陆S吾爾自治區(qū)財(cái)政廳（局）對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題如下： （一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 北京城建投資發(fā)展股份有限公司將未實(shí)際發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)和配套設(shè)施費(fèi)進(jìn)行預(yù)提并稅前扣除，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所未對(duì)預(yù)提費(fèi)用的實(shí)質(zhì)作出合理判斷，未對(duì)應(yīng)繳納土地增值稅進(jìn)行合理測(cè)算。北京城建興華地產(chǎn)有限公司未按完工百分比確認(rèn)土地一級(jí)開(kāi)發(fā)收入和利潤(rùn)，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所未識(shí)別出土地開(kāi)發(fā)協(xié)議中重要條款及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)一級(jí)土地開(kāi)發(fā)達(dá)到收入確認(rèn)條件未能作出正確判斷。 （二）質(zhì)量控制方面。 部分審計(jì)項(xiàng)目存在監(jiān)盤(pán)和截止性測(cè)試審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿唬磮?zhí)行合理性測(cè)試審計(jì)程序，函證程序?qū)嵤┎坏轿唬畔⑴跺e(cuò)誤，審計(jì)底稿編制和歸檔不完善等問(wèn)題。 （三）財(cái)務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書(shū)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）正在按照要求進(jìn)行整改。 山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 財(cái)政部組織駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和河南、湖南省財(cái)政廳對(duì)山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題如下： （一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 山東齊星鐵塔科技股份有限公司收入確認(rèn)方式與其報(bào)表披露不符，山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，認(rèn)可了企業(yè)的賬務(wù)處理。周口隆達(dá)發(fā)電有限公司賬務(wù)處理不當(dāng)，山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）未充分關(guān)注報(bào)表列示和信息披露錯(cuò)誤。 （二）質(zhì)量控制方面。 部分審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)盤(pán)和截止性測(cè)試審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?，未?zhí)行合理性測(cè)試審計(jì)程序，函證程序?qū)嵤┎坏轿?。還有部分審計(jì)項(xiàng)目存在信息披露錯(cuò)誤、審計(jì)底稿編制和歸檔不完善等問(wèn)題。 （三）內(nèi)部治理方面。 總所和部分分所存在基礎(chǔ)工作不規(guī)范問(wèn)題。 （四）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。 總所和部分分所存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、薪酬費(fèi)用化等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書(shū)。山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）正在按照要求進(jìn)行整改。 廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 財(cái)政部組織駐廣東、福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和廣東省財(cái)政廳對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題如下： （一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 2016年度廣州普邦園林股份有限公司針對(duì)已完工并結(jié)算的園林建設(shè)項(xiàng)目調(diào)減了營(yíng)業(yè)收入8,811.91萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本4,304.22萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)毛利4,507.69萬(wàn)元。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，已結(jié)算項(xiàng)目多計(jì)收入、成本及毛利的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)在對(duì)應(yīng)工程項(xiàng)目結(jié)算完成年度進(jìn)行。廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所在對(duì)2016年年報(bào)審計(jì)時(shí)，已關(guān)注到該事項(xiàng)，但認(rèn)可了企業(yè)的賬務(wù)處理。 （二）質(zhì)量控制方面。 部分審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序不到位，如未執(zhí)行減值測(cè)試審計(jì)程序，審計(jì)程序不充分恰當(dāng)，未對(duì)測(cè)算差異實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，審計(jì)調(diào)整依據(jù)不充分等；部分審計(jì)項(xiàng)目存在職業(yè)判斷不恰當(dāng)，未充分關(guān)注報(bào)表列示和信息披露錯(cuò)誤，審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵等問(wèn)題。 （三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。 總所和部分分所存在會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書(shū)。廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）正在按照要求進(jìn)行整改。 北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 財(cái)政部組織駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和安徽、山東、湖北省財(cái)政廳對(duì)北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題如下： （一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 安徽分所對(duì)銅陵化學(xué)工業(yè)集團(tuán)有限公司審計(jì)時(shí)，未對(duì)企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部銷售抵銷不充分等錯(cuò)誤會(huì)計(jì)處理提出審計(jì)調(diào)整；煙臺(tái)分所對(duì)部分客戶審計(jì)時(shí)，對(duì)報(bào)表附注未披露合并范圍內(nèi)公司間重大擔(dān)保事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。 （二）質(zhì)量控制方面。 部分審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序不到位，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)底稿編制歸檔不完善，業(yè)務(wù)承接不規(guī)范。 （三）財(cái)務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了整改通知書(shū)。北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）正在按要求進(jìn)行整改。 企業(yè)處理處罰及整改落實(shí)情況 財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西潞安環(huán)保能源開(kāi)發(fā)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2016年合并報(bào)表抵銷不充分造成少計(jì)管理費(fèi)用8,578.28萬(wàn)元、多計(jì)營(yíng)業(yè)成本8,171.28萬(wàn)元、多計(jì)存貨407萬(wàn)元；技改項(xiàng)目延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，造成少計(jì)2016年度折舊1,345.43萬(wàn)元；安全生產(chǎn)費(fèi)跨期確認(rèn)1,182.90萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山西潞安環(huán)保能源開(kāi)發(fā)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西西山煤電股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在會(huì)計(jì)核算、公司治理、內(nèi)控管理等方面問(wèn)題，主要是少確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，多計(jì)所得稅費(fèi)用，少計(jì)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，少計(jì)提貸款利息，未簽署代管協(xié)議，控制股東與實(shí)際管理（控制）人不一致等。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山西西山煤電股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)陽(yáng)泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在合并報(bào)表層面少計(jì)收入15,782萬(wàn)元、少計(jì)成本25,590萬(wàn)元、少計(jì)投資收益5,091萬(wàn)元、少計(jì)資產(chǎn)9,150萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債2,352萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益908萬(wàn)元。其中：2015年未按擔(dān)保期間分?jǐn)倐瘬?dān)保服務(wù)費(fèi)5,400萬(wàn)元，少計(jì)2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用1,800萬(wàn)元；2016年少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊772萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。陽(yáng)泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)海南礦業(yè)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)提2016年資產(chǎn)減值損失546.93萬(wàn)元，2015年補(bǔ)繳稅費(fèi)1,144.05萬(wàn)元會(huì)計(jì)核算不當(dāng)，2014年應(yīng)沖減的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)計(jì)提余額1,090.88萬(wàn)元推遲至2015年沖減等會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，以及個(gè)別項(xiàng)目未執(zhí)行招標(biāo)程序、違規(guī)對(duì)外拆借資金等內(nèi)部控制問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。海南礦業(yè)股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)北京三快在線科技有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在報(bào)表列報(bào)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面存在以下主要問(wèn)題： 1.報(bào)表列報(bào)方面。北京三快在線科技有限公司未編制合并報(bào)表，待認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅列示不正確。 2.財(cái)務(wù)管理方面。北京三快在線科技有限公司未執(zhí)行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備政策，實(shí)際執(zhí)行的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方式與自定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策不符。 3.會(huì)計(jì)核算方面。北京三快在線科技有限公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用確認(rèn)錯(cuò)誤，虛增所有者權(quán)益，銷售、管理費(fèi)用計(jì)提錯(cuò)誤。 4.內(nèi)部控制方面。北京三快在線科技有限公司投資理財(cái)產(chǎn)品行為無(wú)內(nèi)控制度約束，資金部不相容職責(zé)未分離。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。北京三快在線科技有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇沙鋼股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入成本核算不準(zhǔn)確、資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)部控制不規(guī)范等違規(guī)問(wèn)題。其中，延期確認(rèn)外派勞務(wù)費(fèi)444.85萬(wàn)元，多計(jì)有限售期限制的可供出售金融資產(chǎn)504.95萬(wàn)元，少計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1,200.50萬(wàn)元，少申報(bào)繳納國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等非稅收入5,372.19萬(wàn)元（2012年至2016年）。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇沙鋼股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)小米通訊技術(shù)有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在部分費(fèi)用攤銷核算錯(cuò)誤、對(duì)外贈(zèng)送商品未作為視同銷售行為申報(bào)繳稅、報(bào)銷發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用管理制度不完善等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了處理決定。小米通訊技術(shù)有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)哈爾濱秋林集團(tuán)股份有限公司2015年和2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實(shí)69.15萬(wàn)元、成本不實(shí)49.74萬(wàn)元、費(fèi)用不實(shí)105.47萬(wàn)元以及發(fā)放的獨(dú)立董事和監(jiān)事津貼22.23萬(wàn)元未代扣代繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題；在內(nèi)部控制方面存在貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、存貨等管理不規(guī)范問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。哈爾濱秋林集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 1.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京通靈珠寶股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在2016年計(jì)提年終獎(jiǎng)881萬(wàn)元截至2017年5月31日仍未發(fā)放并未作納稅調(diào)整的問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京通靈珠寶股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 2.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇省醫(yī)藥有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)利潤(rùn)22,454萬(wàn)元，多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入729萬(wàn)元，多計(jì)成本604萬(wàn)元，原始憑證不合規(guī)，會(huì)計(jì)科目使用不正確，特種儲(chǔ)備物資核算不規(guī)范等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇省醫(yī)藥有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 3.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)好享購(gòu)物股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入56萬(wàn)元等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。好享購(gòu)物股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蘇寧易購(gòu)集團(tuán)股份有限公司（原蘇寧云商集團(tuán)股份有限公司）2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益531.89萬(wàn)元、未充分完整披露售后回租事項(xiàng)所形成的收入對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)的影響程度、重復(fù)申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除342.28萬(wàn)元等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘇寧易購(gòu)集團(tuán)股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)馬鞍山鋼鐵股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助核算不準(zhǔn)確多確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入5,500萬(wàn)元，收入確認(rèn)滯后少確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入5,003.49萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時(shí)少計(jì)累計(jì)折舊5,814萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,408.82萬(wàn)元，非稅收入未及時(shí)繳納，個(gè)別關(guān)聯(lián)方交易未披露或披露不詳細(xì)等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。馬鞍山鋼鐵股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)四三九九網(wǎng)絡(luò)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入834萬(wàn)元，少計(jì)費(fèi)用34萬(wàn)元，會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。四三九九網(wǎng)絡(luò)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)上海二三四五網(wǎng)絡(luò)控股集團(tuán)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在列支以前年度費(fèi)用造成2016年度多計(jì)費(fèi)用397萬(wàn)元；遞延所得稅稅率使用不正確，影響遞延所得稅資產(chǎn)267萬(wàn)元等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。上海二三四五網(wǎng)絡(luò)控股集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 1.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及子公司存在計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未核銷；子公司年度報(bào)告關(guān)聯(lián)方交易披露不全面；2016年列支以前年度費(fèi)用支出。此外，該公司及子公司還存在未按合同約定的借款用途使用借款、多開(kāi)增值稅發(fā)票未及時(shí)沖回、子公司實(shí)收資本不到位等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。 2.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)金能科技股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2016年收到政府補(bǔ)助少計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)105萬(wàn)元；對(duì)2016年原材料存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回88.82萬(wàn)元以負(fù)數(shù)披露在當(dāng)年計(jì)提金額中；將2016年提取、未發(fā)放的員工獎(jiǎng)勵(lì)151.74萬(wàn)元沖減2017年費(fèi)用；將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的潔凈房工程計(jì)入制造費(fèi)用17.02萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。金能科技股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)北訊集團(tuán)股份有限公司（原山東齊星鐵塔科技股份有限公司）2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司利用財(cái)政補(bǔ)助購(gòu)置的設(shè)備儀器已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，但遞延收益一直未根據(jù)資產(chǎn)折舊率進(jìn)行攤銷，遞延所得稅資產(chǎn)也未按期攤銷，2013年至2016年少攤銷遞延收益270萬(wàn)元，少攤銷遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。北訊集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蕪湖順榮三七互娛網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在會(huì)計(jì)核算不當(dāng)、少計(jì)繳稅費(fèi)、內(nèi)控管理不規(guī)范等問(wèn)題，其中：多計(jì)收入35.14萬(wàn)元，少計(jì)繳企業(yè)所得稅11.69萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蕪湖順榮三七互娛網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)永泰能源股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，永泰能源股份有限公司所屬企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)，對(duì)于售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額未予以遞延處理；調(diào)整以前年度賬務(wù)，作為當(dāng)年事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，少計(jì)成本費(fèi)用977.25萬(wàn)元；會(huì)計(jì)期間區(qū)分不當(dāng)，多計(jì)營(yíng)業(yè)成本335.58萬(wàn)元；超范圍使用專項(xiàng)儲(chǔ)備，少計(jì)成本費(fèi)用423.64萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣西壯族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。永泰能源股份有限公司已按照處理決定要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在未將預(yù)付賬款中已到貨部分與應(yīng)付賬款暫估款抵銷，虛增預(yù)付賬款與應(yīng)付賬款60,656萬(wàn)元；2016年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性修理費(fèi)用3,493萬(wàn)元計(jì)入制造費(fèi)用，后紅字沖銷當(dāng)期制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入在建工程，導(dǎo)致少計(jì)成本3,493萬(wàn)元，多計(jì)資產(chǎn)3,493萬(wàn)元等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 1.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)睿德天和（北京）國(guó)際文化傳播股份有限公司2015年和2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司將2015年應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用16.83萬(wàn)元推遲至2016年確認(rèn)；2016年發(fā)生的31.40萬(wàn)元差旅費(fèi)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)；廣告業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。睿德天和（北京）國(guó)際文化傳播股份有限公司已按照處理決定要求進(jìn)行整改。 2.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)云南長(zhǎng)江綠海環(huán)境工程股份有限公司2015年度、2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少列收入362.96萬(wàn)元，資產(chǎn)、負(fù)債列報(bào)不實(shí)以及成本、費(fèi)用支出未完全按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。云南長(zhǎng)江綠海環(huán)境工程股份有限公司已按照處理決定要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西太鋼不銹鋼股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在未正確核算資產(chǎn)7,615.85萬(wàn)元，少計(jì)提折舊1,588.42萬(wàn)元，少計(jì)資本公積1,000萬(wàn)元，跨期確認(rèn)收入364.06萬(wàn)元，超范圍列支安全生產(chǎn)費(fèi)115.34萬(wàn)元，少繳納房產(chǎn)稅582.11萬(wàn)元，職工補(bǔ)貼79.7萬(wàn)元未代扣個(gè)稅，內(nèi)控執(zhí)行不完善，固定資產(chǎn)分類不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐陜西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山西太鋼不銹鋼股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)海南海航基礎(chǔ)設(shè)施投資集團(tuán)股份有限公司2015年和2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2015年度存在少計(jì)收入948.20萬(wàn)元，少計(jì)成本1,060.65萬(wàn)元，虛列費(fèi)用266.68萬(wàn)元，多計(jì)費(fèi)用413.54萬(wàn)元，少繳稅款229.07萬(wàn)元，其他違規(guī)事項(xiàng)424.57萬(wàn)元等問(wèn)題；2016年度存在少計(jì)收入34,113.23萬(wàn)元，少計(jì)成本12,992.76萬(wàn)元，多計(jì)費(fèi)用3,472.88萬(wàn)元，少確認(rèn)利潤(rùn)690.41萬(wàn)元，少繳稅款2,590.09萬(wàn)元，其他違規(guī)問(wèn)題6,933.64萬(wàn)元等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。海南海航基礎(chǔ)設(shè)施投資集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。 財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)北京耐威科技股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司無(wú)依據(jù)預(yù)提成本、房租、工資和加工費(fèi)等造成少繳納企業(yè)所得稅合計(jì)206.95萬(wàn)元。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐寧夏回族自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。北京耐威科技股份有限公司已按要求進(jìn)行整改，補(bǔ)繳了稅款和滯納金。 財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處 財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)陜西陜焦化工有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)收入13,204萬(wàn)元，多計(jì)成本費(fèi)用24,734萬(wàn)元，將墊付職工集資住宅建設(shè)款1,335萬(wàn)元由職工借款掛賬轉(zhuǎn)入在建工程科目，應(yīng)繳國(guó)資委股利260萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，內(nèi)控制度缺失等問(wèn)題。 針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。陜西陜焦化工有限公司正在按要求進(jìn)行整改。