中國企業(yè)步入“內(nèi)控2.0時代”

作 者：德勤 來 源：德勤發(fā)表日期：2014-06-06

    上海，6月5日——德勤表示中國企業(yè)已經(jīng)過“內(nèi)控1.0 時代”，未來十年中國企業(yè)將向著“內(nèi)控2.0 時代”邁進(jìn)。面對新時代的來臨，我們將不再為內(nèi)部控制工作的定位而困惑，而是集中思考內(nèi)部控制如何真正幫助中國企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)，提升管理有效性、創(chuàng)新能力和資源配置效率，使內(nèi)部控制成為一種真正為企業(yè)創(chuàng)造價值的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。

    從2004 年中國境外上市公司基于薩班斯奧克斯利法案啟動內(nèi)控建設(shè)，到2014 年，內(nèi)部控制在中國企業(yè)中已經(jīng)走過了十年。借此契機(jī)，總結(jié)過去十年間中國企業(yè)在內(nèi)部控制工作中取得的成績、面臨的危機(jī)與挑戰(zhàn)，及對中國經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)內(nèi)控有效性深度探索的《中國企業(yè)內(nèi)控十年專題報告.pdf》今日推出。

    德勤內(nèi)控合伙人謝安指出：“為滿足薩班斯法案的要求，從2004年開始，在美國上市的國有企業(yè)紛紛聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，開啟了內(nèi)部控制建設(shè)與評價的有益探索，這標(biāo)志著‘內(nèi)控1.0時代’的開始。在此過程中，所有的企業(yè)都逐步認(rèn)識到了內(nèi)部控制的必要性，也認(rèn)識到內(nèi)部控制是董事會及其管理層的職責(zé)，并在企業(yè)與內(nèi)部控制相關(guān)的制度規(guī)章中明確了此類職責(zé)。在企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時，領(lǐng)導(dǎo)小組成員也都由公司董事長或者總經(jīng)理來擔(dān)任。”

    謝先生在評論“內(nèi)控1.0時代”的其他特點(diǎn)時還表示：“在企業(yè)運(yùn)營層面，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的部門呈現(xiàn)出‘百花齊放、百家爭鳴的特點(diǎn)’。不論是國有企業(yè)、民營企業(yè)，還是外資企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)管理層都逐漸意識到內(nèi)部控制評價是發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理問題的一個好方法，會重視內(nèi)部控制評價工作所發(fā)現(xiàn)的問題，并推動企業(yè)進(jìn)行整改。”

    報告指出，在復(fù)雜多變的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境下，中國企業(yè)內(nèi)部控制尚面臨著諸多危機(jī)與困境。從內(nèi)控目標(biāo)層面觀察，企業(yè)需要處理戰(zhàn)略定位和組織定位的危機(jī)；從內(nèi)控建設(shè)的層面分析，企業(yè)需要面對內(nèi)控手冊更新及流程優(yōu)化和信息整合的困境所帶來的挑戰(zhàn)。此外，企業(yè)也非常容易陷入判斷內(nèi)控有效性以及如何更好發(fā)揮其監(jiān)督作用的困境。

    德勤中國企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)合伙人趙健認(rèn)為：“冷靜思考中國企業(yè)內(nèi)部控制走過的十年我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段的中國企業(yè)需要推動內(nèi)控從規(guī)范走向卓越，走出內(nèi)控發(fā)展的迷茫之地，通過內(nèi)控變革化解內(nèi)控危機(jī)，承擔(dān)更加重要和關(guān)鍵的責(zé)任。內(nèi)部控制工作本身是一個持續(xù)、完善的動態(tài)機(jī)制，通過內(nèi)部控制評價工作可以看到企業(yè)整體運(yùn)營管理的全景，為更加全面地識別企業(yè)現(xiàn)階段存在的問題以及未來面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險、變革風(fēng)險提供明晰的思路。”

    報告總結(jié)道，在“內(nèi)控2.0時代”即將開啟之際，中國企業(yè)需要審慎找準(zhǔn)內(nèi)控定位，及時調(diào)整內(nèi)控步伐，爭取在下一個十年通過如下三大領(lǐng)域的變革實(shí)現(xiàn)內(nèi)控價值的優(yōu)化釋放：

    · 創(chuàng)新的推動：利用內(nèi)部控制工作本身要求的評價、完善機(jī)制，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制、戰(zhàn)略調(diào)整和自我提升的輸送活力，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

    · 資源的整合：利用內(nèi)部控制工作跨部門的特征，整合風(fēng)險和控制，優(yōu)化流程和提高效率，幫助企業(yè)完成整合數(shù)據(jù)和信息質(zhì)量控制要求。

    · 系統(tǒng)的監(jiān)督：作為企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督三權(quán)分立體系中的核心監(jiān)督權(quán)，聯(lián)合發(fā)揮大監(jiān)督體系效能，推動深入到崗位的自我評價體系和提升專精領(lǐng)域的控制水平，確保各種監(jiān)督手段的有效落地。